VAT dla MŚP. Co zmieni procedura SME?

Od 1 stycznia 2025 roku w całej Unii Europejskiej zaczną obowiązywać nowe przepisy ułatwiające małym i średnim firmom rozliczanie VAT, szczególnie jeśli działają one w więcej niż jednym kraju. Procedura SME (Small Medium-sized Enterprise) umożliwia korzystanie ze zwolnienia z VAT nie tylko w kraju, gdzie firma ma siedzibę, ale także w innych państwach członkowskich UE. To duża zmiana, która może pomóc mniejszym firmom, w tym tym zajmującym się e-commerce, ograniczyć biurokrację i koszty.

Procedura SME pozwala firmom korzystać ze zwolnienia z VAT w różnych krajach UE pod warunkiem, że spełnią dwa podstawowe wymagania:

1. limit obrotu w całej UE – firma nie może przekroczyć rocznego obrotu na poziomie 100 tys. EUR (bez VAT) na terenie całej Unii Europejskiej w bieżącym i poprzednim roku podatkowym.
2. limit obrotu w konkretnym kraju – w każdym państwie członkowskim, gdzie firma chce korzystać ze zwolnienia z VAT, jej obrót musi być niższy niż lokalny limit obowiązujący w tym kraju.

Jeśli firma przekroczy którykolwiek z tych limitów, traci prawo do zwolnienia z VAT w danym kraju.

Co to jest procedura SME?

Procedura SME to uproszczenie dla małych firm, które działają w różnych krajach UE. Dzięki niej przedsiębiorcy np. z Polski, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT w innych krajach, takich jak Hiszpania czy Niemcy, bez konieczności rejestracji lokalnej. To spore ułatwienie, szczególnie dla tych, którzy prowadzą sprzedaż transgraniczną.

Aby skorzystać z procedury, trzeba jednak spełnić kilka warunków:

• nieprzekroczenie progu obrotu w UE – łączny obrót firmy na terenie UE musi wynosić mniej niż 100 tys. EUR rocznie;
• przestrzeganie lokalnego prawa – w każdym kraju UE mogą obowiązywać różne szczegółowe przepisy dotyczące zwolnienia z VAT;
• uzyskanie numeru EX – jest to specjalny numer identyfikacyjny, który pozwala korzystać z tego rozwiązania w innych państwach członkowskich.

Jak uzyskać numer EX?

Numer EX jest konieczny, jeśli firma chce korzystać z procedury SME. Aby go otrzymać, trzeba złożyć w Polsce specjalne powiadomienie do naczelnika urzędu skarbowego. W dokumencie trzeba podać m.in. dane firmy, kraje, w których chce się korzystać ze zwolnienia, oraz wysokość obrotu w UE.

Czas oczekiwania na numer wynosi około 35 dni roboczych, ale w przypadku dodatkowych kontroli (np. audytu obrotów firmy) procedura może się wydłużyć.

Dlaczego warto zainteresować się procedurą SME?

Procedura SME to szansa na zmniejszenie biurokracji i uproszczenie rozliczeń podatkowych w Unii Europejskiej. Dzięki temu rozwiązaniu firmy nie muszą rejestrować VAT w każdym kraju, gdzie dokonują sprzedaży, co jest szczególnie istotne dla przedsiębiorstw z sektora MŚP działających na rynku transgranicznym.

Jeśli prowadzisz małą firmę i myślisz o sprzedaży w innych krajach UE, już teraz warto zaplanować działania, by od 2025 roku skorzystać z tej uproszczonej procedury.

Szczegółowe informacje znajdziesz w prezentacji przygotowanej przez Ministerstwo Finansów.

Źródło: Komisja Europejska – VAT rules for small enterprieses